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为深入贯彻全国总工会《关于加强工会经费审查监督工作的意见》，促进《工会审计操作规程》的实施，规范审计行为，提高审计质量，特制定县级以上工会优秀审计项目评选办法。
第一条 评选范围
（一）本级工会预算执行情况的审计项目
（二）下级工会经费收支情况的审计项目
（三）工会企事业单位财务收支的审计项目
（四）工会领导干部和工会企事业单位负责人的经济责任审计项目
第二条 评选条件
（一）审计全过程能够严格按照全总经审会制定的审计操作规程运作；
（二）审计结果事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正，建议切实可行；
（三）对审计查出的违规违纪问题，督促整改成效明显。
第三条 评选机构
成立工会优秀审计项目评选领导小组。由省总经审会主任任组长，省总经审会副主任、经审办公室主任任副组长，省总经审会常委为成员，负责优秀审计项目的审定；评选领导小组办公室设在省总经审办，负责具体组织工作。
第四条 评选程序
报送优秀审计项目推荐表和审计项目案卷。各市级工会本级及所属县（市、区）工会对本年度实施的审计项目进行筛选后，推荐1-3个审计项目，于每年10月底前将推荐表和推荐的审计项目档案资料复印件报送评选领导小组办公室（省总经审办）。对未按规定时间报送的，视为弃权。
第五条 评选方法
评选办公室聘请专业人员按照《评分标准》，于11月底前初评出工会优秀审计项目，报评选领导小组审定。
第六条 评选奖惩
（一）省总经审会对获得优秀审计项目的单位进行通报表彰，并给予物质奖励。
（二）各单位推荐的审计项目资料必须真实、完整，符合有关制定规定。对弄虚作假的单位，给予通报批评，取消参加本年度评选资格及获奖项目，并追究有关人员的责任。
第七条 本办法自印发之日起实行。
第八条 本办法由省总经审会负责解释。
浙江省工会优秀审计项目评分标准
|
内 容 |
内 容 要 求 |
标准分 |
实际分 |
|
审计 方案 （10分） |
1．有立项依据。 |
1 |
|
|
2．实施审前调查。 |
2 |
|
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|
3．审计范围、内容、方式及审计重点明确。 |
3 |
|
|
|
4．确定审计组长或主审及成员分工 |
2 |
|
|
|
5．经主管领导审核批准，有预定审计工作起讫日期和编制日期。 |
2 |
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审 计 通知书 （5分） |
1．标引立项依据。 |
1 |
|
|
2．行文规范、要素齐全。 |
2 |
|
|
|
3．在实施审计三日前送达审计通知书。 |
2 |
|
|
|
审计工作底稿（审计证据） （25分） |
1．审计工作底稿一事一稿，审计实施过程中记录清晰完整，主要应包括以下内容：①被审计单位基本情况记录；②查帐记录；③内控制度测试记录；④固定资产抽查记录；⑤库存现金盘点和银行对帐单核查记录。 |
10 |
|
|
2．审计证据的收集符合规定，事实清楚。包括被审计单位承诺书、有关会计资料的记录、预决算、内控制度、法律文件、合同、协议、会议记录等原件或复印件 |
5 |
|
|
|
3．审计证据的认定应有被审计单位的签证意见（填写审计事项签证单），拒绝签字的应注明原因和日期。 |
5 |
|
|
|
4．审计底稿（审计证据）进行了分类、归集和整理，审计人员按照分工分别提出初步审计意见。 |
5 |
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浙江省工会优秀审计项目评分标准
|
内 容 |
内 容 要 求 |
标准分 |
实际分 |
|||
|
审 计 报 告 （审计意见书） （40分） |
1．审计报告、审计意见书中的标题、主送单位、审计组长签名、报告日期等要素正确。 |
4 |
|
|||
|
2．审计依据、范围、内容、方式、起止时间、被审计单位对所提供资料的承诺情况明确。 |
6 |
|
||||
|
3．对被审计单位的基本情况、财务收支情况、内部控制制度和相关审计事项的真实性、合法性、效益性做出评价，依据充分，客观公正。 |
10 |
|
||||
|
4．提出的问题，即查出的被审计单位违反国家法律法规和工会有关规章制度的事实清楚，定性的法律、法规、规章制度依据准确。 |
7 |
|
||||
|
5．对被审计单位所查出的问题，提出有针对性、可操作的意见和建议。 |
7 |
|
||||
|
6．审计报告征求被审计单位意见。 |
4 |
|
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|
7．送达审计报告、审计意见书取得送达回证。 |
2 |
|
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审 计 成 效 （15分） |
1．被审计单位能够按照审计报告、审计意见书中提出的问题制定整改措施。 |
7 |
|
|||
|
2．审计意见和建议中肯、操作性强，整改成效明显。 |
8 |
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|
3．在审计过程中有新思路新方法并取得实际成效，审计成果得到本单位或上级单位领导的肯定。 |
酌情 加分 |
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|
审 计 档 案 （5分） |
1．审计项目档案资料完整，做到正确分类。 |
2 |
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|
2．按规定顺序排列，及时装订成册。 |
3 |
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合 计 |
100 |
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浙江省工会优秀审计项目评分标准
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内 容 |
内 容 要 求 |
标准分 |
实际分 |
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审计 方案 （10分） |
1．有立项依据。 |
1 |
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2．实施审前调查。 |
2 |
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3．审计范围、内容、方式及审计重点明确。 |
3 |
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4．确定审计组长或主审及成员分工 |
2 |
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5．经主管领导审核批准，有预定审计工作起讫日期和编制日期。 |
2 |
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审 计 通知书 （5分） |
1．标引立项依据。 |
1 |
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2．行文规范、要素齐全。 |
2 |
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3．在实施审计三日前送达审计通知书。 |
2 |
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审计工作底稿（审计证据） （25分） |
1．审计工作底稿一事一稿，审计实施过程中记录清晰完整，主要应包括以下内容：①被审计单位基本情况记录；②查帐记录；③内控制度测试记录；④固定资产抽查记录；⑤库存现金盘点和银行对帐单核查记录。 |
10 |
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2．审计证据的收集符合规定，事实清楚。包括被审计单位承诺书、有关会计资料的记录、预决算、内控制度、法律文件、合同、协议、会议记录等原件或复印件 |
5 |
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3．审计证据的认定应有被审计单位的签证意见（填写审计事项签证单），拒绝签字的应注明原因和日期。 |
5 |
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4．审计底稿（审计证据）进行了分类、归集和整理，审计人员按照分工分别提出初步审计意见。 |
5 |
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审 计 报 告 （审计意见书） （40分） |
1．审计报告、审计意见书中的标题、主送单位、审计组长签名、报告日期等要素正确。 |
4 |
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2．审计依据、范围、内容、方式、起止时间、被审计单位对所提供资料的承诺情况明确。 |
6 |
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3．对被审计单位的基本情况、财务收支情况、内部控制制度和相关审计事项的真实性、合法性、效益性做出评价，依据充分，客观公正。 |
10 |
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4．提出的问题，即查出的被审计单位违反国家法律法规和工会有关规章制度的事实清楚，定性的法律、法规、规章制度依据准确。 |
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5．对被审计单位所查出的问题，提出有针对性、可操作的意见和建议。 |
7 |
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6．审计报告征求被审计单位意见。 |
4 |
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7．送达审计报告、审计意见书取得送达回证。 |
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审 计 成 效 （15分） |
1．被审计单位能够按照审计报告、审计意见书中提出的问题制定整改措施。 |
7 |
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2．审计意见和建议中肯、操作性强，整改成效明显。 |
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3．在审计过程中有新思路新方法并取得实际成效，审计成果得到本单位或上级单位领导的肯定。 |
酌情 加分 |
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审计档 案 （5分） |
1．审计项目档案资料完整，做到正确分类。 |
2 |
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2．按规定顺序排列，及时装订成册。 |
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合 计 |
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